Что делать, если налоговая назначила выездную проверку?

Ситуация, когда компания получает уведомление о назначении выездной налоговой проверки — мягко говоря, не из приятных. Даже если вы ведёте дела максимально честно, само слово «проверка» вызывает волнение. В этой статье простыми словами разберём, что такое выездная проверка, на каком основании её могут назначить, как к ней подготовиться, чего опасаться — и что делать, чтобы пройти её с минимальными потерями.

Что такое выездная проверка и почему её боятся?

Выездная налоговая проверка — это форма контроля, при которой инспекторы приходят непосредственно в офис вашей компании (или по адресу, указанному в ЕГРЮЛ), изучают документы, просят пояснения, осматривают имущество и могут даже опрашивать сотрудников.

Главная её особенность — глубина. В отличие от камеральной проверки, где всё происходит на расстоянии, выездная — это почти очная ставка с налоговой. Обычно проверяют деятельность за 3 последних года, но могут заглянуть и глубже, если найдут основания.

Чего боятся предприниматели:

• Начислений многомиллионных налогов и пеней;
• Блокировки счетов и арестов имущества;
• Привлечения к ответственности руководства и главбуха;
• Негативных последствий для репутации.

Но не всё так страшно, если вы понимаете, как действовать и действуете грамотно.

На каком основании назначают выездную проверку?

Налоговая не ходит на выездные проверки просто так — это ресурсоёмкий процесс, и назначают его только при наличии оснований. Вот некоторые из них:

• Подозрительно низкие налоги при больших оборотах;
• Наличие связей с фирмами-однодневками;
• Резкие изменения показателей (падение выручки, увеличение расходов и т. п.);
• Сигналы от контрагентов, которых уже проверяют;
• Наличие жалоб от клиентов, партнёров, сотрудников;
• Информация от банков, Росфинмониторинга, ФНС и др.

Также ФНС использует рискоориентированный подход: компании с высоким налоговым риском попадают в приоритет выездных проверок.

Как узнать, что вам назначили выездную проверку?

Обычно об этом официально уведомляют — приказ направляется по адресу компании или через электронный документооборот. Срок начала проверки указывается в приказе, как и её предмет (что проверяют).

Важно: если вы узнали о проверке «неофициально» — например, от партнёра, из банка или по слухам, — не игнорируйте. Лучше заранее начать готовиться. Уведомление может прийти в последний момент.

Что делать сразу после получения уведомления?

1. Не паниковать.
   Выездная проверка — это не приговор. Даже если есть нарушения, многое можно исправить или доказать.
2. Изучите приказ.
   Посмотрите, какие периоды проверяются, что будет предметом проверки (например, НДС, прибыль, упрощёнка и т. д.).
3. Соберите команду.
   Привлеките бухгалтера, юриста и, по возможности, специалистов по сопровождению проверок (например, FB Consulting). В одиночку справиться сложно.
4. Подготовьте документы.
   Проверьте наличие и состояние всех учётных документов за проверяемый период: договора, счета-фактуры, накладные, акты, платежки, регистры бухучёта и др.
5. Проведите внутренний аудит.
   Лучше самим найти ошибки и недочёты, чем позволить это сделать налоговикам.

Что происходит во время проверки?

Проверка может длиться до 2 месяцев (иногда продлевается до 6). Инспекторы могут:

• Осматривать помещения;
• Запрашивать документы;
• Общаться с сотрудниками;
• Делать копии и описи;
• Выносить акты.

Ваша задача — вести себя корректно, но уверенно. Не нужно спорить, но и не нужно поддакивать. Отвечайте строго по сути и только в рамках запроса.

На что обратить особое внимание?

1. Контрагенты.
   Если ваши поставщики или покупатели вызывают подозрения (нет сотрудников, массовая регистрация, нет реальной деятельности) — готовьтесь обосновывать сделки.
2. НДС.
   Особенно часто проверяют вычеты по НДС. Нужно подтверждение реальности операций: акты, накладные, переписка, логистика, оплата.
3. Кассовая дисциплина.
   Неправильно оформленные приходные и расходные ордера, превышение лимита кассы — частые поводы для штрафов.
4. Движение денег.
   «Обналичка», переводы на физлиц, непонятные займы — всё это вызовет интерес.

Что будет после проверки?

1. Акт проверки.
   После завершения вы получите акт с изложением всех выявленных нарушений.
2. Возражения.
   У вас есть 1 месяц, чтобы подготовить возражения. Это важнейший этап: именно здесь можно оспорить большинство претензий.
3. Решение налоговой.
   После рассмотрения возражений налоговая выносит итоговое решение — с доначислениями, штрафами или без них.
4. Обжалование.
   Если вы не согласны — можно подать апелляцию, а затем идти в суд. Главное — действовать быстро и грамотно.

Ошибки, которых стоит избегать

• Игнорировать требования.
  Это лишь усугубит ситуацию.
• Удалять документы.
  Любая попытка скрыть данные может быть расценена как препятствие проверке.
• Нервы и конфликты.
  Эмоции мешают аргументам. Даже если проверка несправедливая — доказывайте свою правоту спокойно и через документы.
• «Решить вопрос» неофициально.
  Это опасно. Лучше — профессиональное сопровождение.

Как подготовиться заранее?

Чтобы выездная проверка не стала катастрофой, лучше не ждать беды, а:

• Проводить внутренние аудиты раз в год;
• Проверять контрагентов;
• Хранить документы в порядке;
• Вести бухучёт в соответствии с законодательством;
• Пользоваться юридическим сопровождением.

FB Consulting — на вашей стороне

Если вы получили уведомление о выездной проверке или хотите заранее подготовиться — обращайтесь в FB Consulting.

Мы:

• Поможем собрать документы;
• Проведём анализ рисков;
• Подскажем, как лучше взаимодействовать с налоговой;
• Подготовим возражения на акт;
• Представим ваши интересы в суде, если дойдёт до этого.

Мы работаем быстро, грамотно и на вашей стороне. Не оставляйте дело на самотёк — выездная проверка может обойтись дорого. Лучше защитить свой бизнес заранее.