Как правильно оформить займ между юридическими лицами?

Когда один бизнес занимает деньги у другого — это вполне нормальная практика. Часто так делают для пополнения оборотных средств, финансирования новых проектов или просто для «пережидания» сложного периода. Но чтобы потом не пришлось разбираться в суде, важно правильно оформить займ между юридическими лицами. Ниже — всё, что нужно знать.

Что такое займ между юридическими лицами?

Займ — это передача одной стороной (займодавцем) другой стороне (заемщику) денежных средств или иного имущества с обязательством возврата в срок и на условиях, указанных в договоре.

Если обе стороны — юридические лица, то действуют статьи 807–818 Гражданского кодекса РФ, а также другие законы, регулирующие финансовые отношения между организациями.

Когда оформляется договор займа?

Договор займа между юрлицами обязательно заключается в письменной форме — это требование закона. Даже если сумма займа небольшая, лучше перестраховаться. Суды не принимают в расчёт «устные договорённости», особенно если дело дойдёт до взыскания долга.

⚠ Важно: если сумма займа превышает 100 000 рублей, а договор не оформлен письменно, доказать факт передачи денег будет практически невозможно.

Какие бывают виды займов?

Есть несколько классификаций займов между юрлицами:

По наличию процентов:

• Процентный займ — заёмщик платит проценты (например, 10% годовых).
• Беспроцентный займ — проценты не начисляются. Но такой займ нужно обосновать, чтобы налоговая не заподозрила «вывод прибыли» или скрытую выгоду.

По сроку:

• Краткосрочные — до одного года.
• Долгосрочные — больше года.

По форме возврата:

• Единоразовый возврат всей суммы;
• Поэтапное погашение (аннуитет или дифференцированно).

Какой минимальный состав договора займа?

В договоре займа между юрлицами обязательно должны быть следующие пункты:

1. Наименование сторон (с указанием ИНН, ОГРН, юр. адресов).
2. Сумма займа — цифрами и прописью.
3. Срок возврата или график.
4. Процентная ставка (если займ не беспроцентный).
5. Форма возврата — наличными (через кассу) или безналично.
6. Порядок и форма передачи средств — с указанием реквизитов.
7. Ответственность сторон — за просрочку, за неисполнение.
8. Условия досрочного возврата (разрешён ли он).
9. Подписи руководителей (или лиц по доверенности).

Обязательна ли процентная ставка?

Нет, закон допускает беспроцентные займы между юридическими лицами. Но налоговая инспекция часто обращает на это внимание: если организация регулярно выдает беспроцентные займы, то это может быть расценено как уход от налогообложения прибыли.

Поэтому:

• Беспроцентный займ лучше обосновать (например, взаимопомощь в рамках группы компаний).
• Или всё же указать символическую ставку (например, 1% годовых).

Как правильно передать деньги по займу?

1. Безналичный перевод
Самый безопасный и юридически чистый способ. На платёжном поручении пишется:
«Заем по договору № ___ от ___».

2. Через кассу (наличными)
Разрешено, но есть лимиты и требования:

• Только если займодавец и заёмщик не относятся к тем, кому запрещено работать с наличкой по займам.
• Оформляются приходный и расходный кассовые ордера.

Как зафиксировать возврат займа?

Чтобы потом не было споров, лучше оформлять каждый возврат:

• Если переводится на счёт — в назначении платежа указывать:
  «Возврат займа по договору № ___ от ___».
• При возврате наличными — оформить приходный ордер и акт возврата.

Нужно ли платить налоги?

Всё зависит от условий:

1. Процентный займ
Займодавец платит налог на прибыль с суммы процентов, полученных от заёмщика.

2. Беспроцентный займ
Может быть доначислен налог на прибыль, если ФНС докажет, что вы намеренно отказались от прибыли.

3. Заёмщик
Проценты по займу можно учесть как расходы, если займ использовался в рамках деятельности.

А если займ просрочен?

В договоре обязательно пропишите:

• Пеню — фиксированная сумма или процент от суммы за каждый день просрочки;
• Штраф — разовый платёж за нарушение обязательств.

Если нет этих условий — можно применить ставку ЦБ (ключевая ставка) как минимум.

Когда займ может быть признан недействительным?

Налоговая или суд могут признать сделку недействительной, если:

• Заём оформлен «задним числом»;
• Нет платежей или они не соответствуют договору;
• Компания-займодавец систематически выдает займы и не является МФО;
• У сторон один и тот же директор — возможен конфликт интересов.

Как подстраховаться?

Чтобы не нарваться на проблемы:

• Делайте письменный договор — даже на 10 000 рублей;
• Не передавайте наличные без расписок и ордеров;
• Указывайте назначения платежей чётко и понятно;
• Прописывайте все важные условия: суммы, сроки, ответственность;
• Ведите переписку с контрагентом — в случае суда это поможет доказать добросовестность.

Пример формулировки пункта о передаче займа:

«Займодавец передаёт Заемщику денежные средства в размере 1 000 000 (Один миллион) рублей путём безналичного перечисления на расчётный счёт Заемщика в течение 3 (трёх) рабочих дней с даты подписания настоящего договора.»

И главное — не полагайтесь на шаблоны

У каждого бизнеса — своя ситуация. Один работает с подрядчиками, другой — с франчайзи. Поэтому даже для «простого займа» лучше обратиться к юристу.

Оформление займа между юридическими лицами — это не просто формальность, а защита интересов обеих сторон. Один невинный пропущенный пункт в договоре может привести к убыткам, налоговым рискам или даже уголовным последствиям. Поэтому не стоит рисковать.

Если вы не хотите допустить ошибок и хотите всё сделать грамотно — обращайтесь в FB Consulting. Мы поможем:

• Подготовить договор с учетом вашей ситуации;
• Оформить все документы и платежи правильно;
• Сопроводить сделку до конца.

С нами безопаснее. С нами — спокойнее.