Какие налоги платит ООО на общем режиме налогообложения?

Открывая общество с ограниченной ответственностью (ООО) и выбирая общий режим налогообложения (ОСНО), предприниматель сталкивается с определённым набором налогов и обязательных взносов. В этой статье мы разберём, какие налоги платит ООО на общем режиме налогообложения, и как их правильно учитывать.

1. Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка:

• 20% — стандартная ставка.
• 10% — на отдельные категории товаров (например, продукты питания, детские товары).
• 0% — для экспортных операций.

Когда платится:

• НДС начисляется при реализации товаров, работ или услуг.
• Уплачивается ежеквартально.

Особенности учёта:

• ООО на ОСНО обязано выставлять счета-фактуры.
• НДС с покупок (входящий НДС) можно зачесть при уплате налога.

2. Налог на прибыль

Ставка:

• 20% от прибыли (база = доходы минус расходы).
• Из них 3% перечисляются в региональный бюджет, а 17% — в федеральный.

Когда платится:

• Ежеквартальные авансовые платежи.
• Итоговый расчёт по итогам года.

Особенности учёта:

• В расходах можно учесть затраты на материалы, оплату труда, аренду, амортизацию и т.д.
• Налоговая база уменьшается на сумму подтверждённых расходов.

3. Налог на имущество

Ставка:

• До 2,2% от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Когда платится:

• Ежеквартально.

Особенности учёта:

• Налогом облагаются здания, сооружения и другие объекты, стоящие на балансе компании.

4. Страховые взносы

ООО обязано уплачивать страховые взносы за своих сотрудников:

• Пенсионный фонд: 22%.
• Фонд социального страхования: 2,9%.
• Фонд обязательного медицинского страхования: 5,1%.

Дополнительно:

• Взносы на травматизм (от 0,2% до 8,5% в зависимости от вида деятельности).

5. НДФЛ (налог на доходы физических лиц)

Ставка:

• 13% — для резидентов РФ.
• 15% — если доходы физического лица превышают 5 млн рублей в год.

Когда платится:

• НДФЛ удерживается с зарплаты сотрудников и перечисляется в бюджет.

6. Прочие налоги и сборы

В зависимости от вида деятельности, ООО может быть обязано уплачивать:

• Акцизы — для производителей алкоголя, табака и т.д.
• Экологический сбор — за загрязнение окружающей среды.
• Торговый сбор — для компаний, занимающихся розничной торговлей в определённых регионах.

7. Отчётность на ОСНО

ООО на общем режиме обязано сдавать:

• Декларацию по НДС — ежеквартально.
• Декларацию по налогу на прибыль — ежеквартально и годовую.
• Декларацию по налогу на имущество — ежегодно.
• СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ — отчётность по сотрудникам.
• 6-НДФЛ и 2-НДФЛ — по удержанному НДФЛ.

Заключение

Общий режим налогообложения требует от ООО внимательного ведения бухгалтерии и своевременной уплаты налогов. Ошибки в расчётах или несвоевременные платежи могут привести к штрафам и санкциям.

Если вам нужна помощь в ведении бухгалтерского учёта и расчёте налогов для ООО на ОСНО, обратитесь в LegalEase. Наши специалисты помогут вам разобраться со всеми налоговыми нюансами и обеспечат правильное ведение отчётности.

📞 Свяжитесь с нами уже сегодня и узнайте, как мы можем вам помочь!